四川会计

课程咨询

您现在的位置:首页 >会计 > 阅读资料 >

2021年《中级会计实务》预习阶段知识点:所得税有关概念的基本内涵

2020-09-21 15:23:54| 来源:中公教育

不忘初心,方得始终。2021年中级会计备考希望大家能够通过自己坚持不懈的努力学习,收获自己理想的成绩!中级会计考试网小编为大家整理了中级会计实务预习阶段知识点:所得税有关概念的基本内涵,快来看看吧!

知识点:所得税有关概念的基本内涵

资产账面价值 相对于某一“具体时点”而言,在未来期间很可能为企业带来经济利益的金额
资产计税基础 相对于某一“具体时点”而言,在未来期间计算应纳税所得额时,可以税前扣除的经济流入金额
负债账面价值 相对于某一“具体时点”而言,企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益
负债计税基础 相对于某一“具体时点”而言,企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额
应纳税暂时性差异 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致应税金额增加的暂时性差异
可抵扣暂时性差异 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致应税金额减少的暂时性差异
  账面价值>计税基础 账面价值<计税基础
资产 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
负债 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异

特殊情况:

(1)国债利息收入;

(2)超过税前扣除标准的业务招待费[允许税前扣除60%,最高不超过销售(营业)收入的5‰];

(3)超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%);

(4)费用化的研发支出加计75%扣除;

(5)罚款支出;

(6)非广告性赞助;

(7)向非金融企业借款超过同期同类银行贷款利率的借款利息不予扣除。

公益救济性捐赠不超过当年利润总额12%的部分允许当年税前扣除;超过当年利润总额12%的部分,允许向后结转三年扣除。原则:首先将上年转为的金额扣除,然后再扣除当年的。

以上就是中级会计考试网小编为大家整理的中级会计实务知识点:所得税有关概念的基本内涵,想要了解更多中级会计实务相关内容,就请每天关注本站,小编会经常为大家更新。

2021年四川会计考试信息欢迎关注四川会计考试频道,或关注四川中公教育微信号(scoffcn),及时掌握公考资讯!

 注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
(责任编辑:马超)
关键词阅读 中级会计实务

免责声明:本站所提供试题均来源于网友提供或网络搜集,由本站编辑整理,仅供个人研究、交流学习使用,不涉及商业盈利目的。如涉及版权问题,请联系本站管理员予以更改或删除。

四川中公教育

四川中公教育公众号 (scoffcn)

立即关注

热门招聘实时更新备考干货关注查看实时互动在线咨询

微信公众号
微博二维码
咨询电话(9:30-23:30)

028-87018758

在线客服 点击咨询

投诉建议:400 6300 999转4